PIT-28 bevallásban igénybe vehető adókedvezmények, adóalapot csökkentő és levonható tételek
Frissítve a 2025-ös adóévre.
Preferenciális szabályok szerinti adózás
| Levonás fajtája | Maximálisan levonható | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek |
| 4+ mentesség | 85.528,- zł | Gyermekek számának és korának igazolása | A munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből, anyasági segélyből származó jövedelem vehető figyelembe. |
| Nem rezidens adózók mentessége | 85.528,- zł | adóügyi illetőség változása esetén | A munkaviszonyból, megbízási szerződésből, anyasági segélyből és egyéni gazdasági tevékenységből származó jövedelem vehető figyelembe. 4 éven át alkalmazható a tárgyévtől vagy az azt követő évtől számítva, amelyikben az adóügyi illetőség változása történt. |
| Dolgozó nyugdíjasok mentessége | 85.528,- zł | Nyugdíjjárulékról való lemondás igazolása | A
munkaviszonyból, megbízási szerződésbő és egyéni gazdasági tevékenységből
származó jövedelem vehető figyelembe. |
Adóból levonható tételek 2025 után
| Levonás fajtája | Maximálisan levonható | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek |
| Külföldi munkavégzés (kompenzáció) | Külföldön megfizetett adó összege | Külföldi munkaviszonyhoz kapcsolódó jövedelemigazolás, a PIT-11 külföldi megfelelője | Legfeljebb 1.360,- zł, az országok szárazföldi területein kívül végzett munka esetén felső határ nélkül. |
Az adóalapot csökkentő tételek 2025-ben
IKZE befizetések levonható határértéke változott 2025-ben a 2024-es 9388,80 zł-hoz képest 10 407,60 zł-ra
és 14.083,20 zł-ról 15 611,40 zł-ra a vállalkozók részére.
Az egészségbiztosítási járulék 2026-tól nem lesz levonható az adóalapból adózási formától függetlenül, sem részben, sem egészben.
| Csökkentés fajtája | Maximális mértéke | Szükséges dokumentáció | Egyéb feltételek | Bevallás / melléklet típusa |
|---|---|---|---|---|
| Termomodernizációs kedvezmény | 53.000,- zł | Kapcsolódó számlák | A felmerült költségeket az első kiadás évétől számított 6 éven belül lehet leírni | PIT-37 PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény műemlékekre | kiadások 50%-1, legfeljebb 500.000,-zł ingatlan vásárlása esetén | Kapcsolódó számlák | PIT-37 PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O | |
| Kedvezmény bankterminál beszerzésére és fenntartására | 2.500,- zł 1.000,- zł Kiadások 200%-a, de legfeljebb 2-2.000,- zł két egymást követő évben | Költséget igazoló számlák | A limit a pénztárgép alkalmazására való kötelezettségtől függ. | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT/O |
| Szakszervezeti tagság kedvezménye | évi 840,- zł | Befizetés igazolása | PIT-36 PIT-28 PIT-37 PIT/O | |
| Egészségbiztosítási járulék | Átalányadót alkalmazók esetében a 2022-ben befizetett egészségbiztosítási járulék 50%-a levonható az adóalapból járulékok értéke szerint. Lineáris adózást alkalmazóknak a befizetett egészségbiztosítási járulék csökkenti az adóalapját legfeljebb évi 11.600,- zł összeghatárig. | Éves összegzés a befizetett egészségbiztosítási járulékról. | Egyéb adózási forma esetében nem alkalmazható | PIT-28 PIT-36L |
| IKZE (Egyéni Nyugdíj Előtakarékossági Számla) | az adóalap összege, legfeljebb 10.407,60 zł, egyéni vállalkozók számára 15.611,40 zł (2025-ben) | Az IKZE számlára történt járulékbefizetéseket igazoló dokumentum | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O | |
| TB járulékok | A 2024-ben befizetett vagy levont járulékok értéke szerint | RMUA vagy egyéb, ezt megerősítő dokumentum. (Munkaviszony után PIT-11 tartalmazza) | A ZUS-tól kapott éves információ alapján már figyelembe vettük a bevallásod előkészítésekor. | PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-28 |
| Jogosulatlan ellátások visszatérítése | Visszatérített összeg adóval együtt | Visszafizetés igazolása | Levonásra nem kerültek, korábban adózottak | PIT-36 PIT-37 PIT-28 |
| Kedvezmény Gyógyszerekre | Gyógyszerek költsége, mínusz havonta 100,- zł, pelenkák, nadrágpelenkák esetében legfeljebb 2.280,- zł | Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?) | Orvosi igazolás a gyógyszerek alkalmazásának szükségszerűségéről. Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény rehabilitációs eszközre | Kiadások összege | Kiadás bizonylata (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit?) | Jogerős bizottsági határozat a fogyatékosság három szintjének egyikéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Kedvezmény Személygépjárműre | 2.280,- zł | Tulajdonjog/ társtulajdon igazolása | Jogerős bizottsági határozat a I. vagy II. fokú fogyatékosságról. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Adomány egyházak karitatív és gondozó tevékenységének céljára | a jövedelem 100%-áig, (jövedelmi korlát nélkül) | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) az egyház által megvalósított cél igazolása – két éven belül. | Limit nélkül! | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Adomány vallási kultusz céljára az egyháznak | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Közhasznú szervezet céljára adott adomány | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Adomány dokumentuma (Ki?, Mikor?, Mennyit?, valamint az átvételi elismervény) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Véradás | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Véradó állomás igazolása | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Vérplazma | 350 zł / l., évente legfeljebb 8750 zł | Véradó állomás igazolása az adomány mennyiségéről és idejéről. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O | |
| Adomány a szakoktatás számára | Az adózó jövedelmének 6%-áig | Vagyontárgy adományozásáról szóló szerződés (pénzbeli adomány nem elszámolható) | Az egyes adományok összességében a jövedelem 6%-áig vehetők figyelembe, adományozott kizárólag a meghatározott oktatási profillal rendelkező iskolák lehetnek. | PIT-36 PIT-28 PIT-36L PIT-37 PIT/O |
| Internet | 760,- zł | Dokumentum (Ki?, Kinek?, Mikor?, Mennyit? és Miért?) | Nem több, mint a kiadások összesen, összesen két alkalommal, két egymást követő adóévben. | PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT/O |
| Adóügyi veszteség | 1) A 2024. évi vagy az előtti évi veszteségnek legfeljebb 50%-a számolható el. 2) Kivétel a 2020-ban és 2021-ben realizált veszteség 100%-a, ha nem lépi át az 5millió zł-t , ha ennél nagyobb, akkor az e feletti rész 50%-a vonható be az éves elszámolásba. | Az előző évek SZJA bevallásaiban kimutatott veszteség | Adóügyi veszteségeket egymást követő 5 adóéven belül lehet elszámolni. | PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/O |
| Behajthatatlan követelések kedvezménye | Kifizetetlen követelések értéke, amelyek növelték az adóalapot. | A fizetési határidőt tartalmazó dokumentum | Levonható abban az évbe, amelyikben a számlán vagy szerződésben szereplő fizetési határidőtől számított 90 nap eltelt. | PIT-36 PIT-36L PIT-28 PIT/WZ |
Mi a teendőd vele?
Ha jogosult vagy bizonyos adókedvezményre, de erről a jogosultságodról a bevallásod előkészítésekor még nem tudtunk, kérjük jelezd ezt nekünk!
Related Articles
PIT-36 bevallásban igénybe vehető adókedvezmények, adóalapot csökkentő és levonható tételek
Preferenciális szabályok szerinti adózás Levonás fajtája Maximálisan levonható Szükséges dokumentáció Egyéb feltételek Gyermekkel közös adózás Alacsonyabb adókulcs, duplázott alanyi adókedvezmény A gyermek jogállásának megerősítése Jogosult a szülő, ...Ulgi i odliczenia podatkowe w deklaracji PIT-28
Artykuł zaktualizowany na 2025 Zasady preferencyjne jedynie przychody z umów o pracę, zlecenie, działalność gospodarcza, zasiłek macierzyński Rodzaj odliczenia odliczenie Wymagane dokumenty Dodatkowe warunki Zwolnienie 4+ 85.528 zł potwierdzenie ...Applicable tax benefits and deductions in the PIT-28 declaration
Updated for the 2025 annual declaration Preferential rules of taxation Type of benefit Maximal deduction Required data / document Additional conditions 4+ tax free 85.528,- zł Confirmation of the number and age of the children Income from employment, ...A tanúsítványokről és a KSeF 2.0-ról előljáróban
Ütemezés – mikor kell átállnunk az online számlázásra? A KSeF-ben történő számlázás 2026. február 1-jétől kötelező lesz azoknak a vállalkozásoknak, amelyek eladási árbevétele (adóval együtt) 2025-ben meghaladta a 200 millió PLN-t. Jelenleg önkéntesen ...Ulgi i odliczenia podatkowe w deklaracji PIT-36
Zasady preferencyjne Rodzaj odliczenia odliczenie Wymagane dokumenty Dodatkowe warunki Wspólnie z dzieckiem niższa stawka podatku potwierdzenie statusu dziecka zarobki dziecka pełnoletniego do - 21 371,52 zł Zwolnienie 4+ 85.528 zł potwierdzenie ...